الفوترة الإلكترونية في عُمان «فوترة»: موعدك 1 أبريل أو 1 أكتوبر 2027، وماذا تفعل الآن

باختصار: الفوترة الإلكترونية «فوترة» إلزامية في سلطنة عُمان على كل المسجّلين في ضريبة القيمة المضافة بموجب القرار 189/2026. موعدك 1 أبريل 2027 إن تجاوزت توريداتك السنوية 5 ملايين ر.ع، و1 أكتوبر 2027 إن لم تتجاوزها. الفاتورة تمر عبر مزوّد خدمة معتمد من جهاز الضرائب: فاتورة الشركات لحظيًا، وفاتورة المستهلك خلال 24 ساعة. المتجر غير المسجّل في الضريبة غير معني بها الآن.

آخر تحديث: أكتوبر 2026

وإن كان متجرك أو نظام مبيعاتك يحتاج ربطًا برمجيًا بمزوّد معتمد، فهذا من عمل الأنظمة والتطبيقات؛ وما يلي يساعدك على معرفة موعدك وما تجهّزه قبله.

تنبيه: هذه المقالة شرح عام للقرار المنشور ولأسئلة جهاز الضرائب الشائعة، وليست استشارة ضريبية أو قانونية. المواصفات الفنية تُحدَّث تباعًا، فارجع إلى بوابة جهاز الضرائب ومحاسبك قبل أي قرار.

ما الذي صدر؟ القرار 189/2026

أصدر رئيس جهاز الضرائب القرار 189/2026 بتعديل بعض أحكام اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة. صدر في 3 أغسطس 2026، ونُشر في الجريدة الرسمية العدد 1660 بتاريخ 9 أغسطس 2026.

والقرار هو الأساس القانوني لنظام «فوترة». فهو يستبدل المادة (143) من اللائحة لتصبح:

يجب على الخاضع للضريبة إصدار الفاتورة الضريبية بصيغة إلكترونية معتمدة ومؤمنة بما يضمن سلامتها وتخزينها برقم فريد لكل فاتورة…

وتنطبق هذه القاعدة عند التوريد، بما في ذلك التوريد «لصالح شخص غير خاضع للضريبة»، أي المستهلك العادي. وتنطبق أيضًا على التوريدات المفترضة، وعند استلام المقابل كله أو بعضه قبل التوريد. وتبقى مهلة إصدار الفاتورة 15 يومًا من حدوث أي من هذه الحالات، والفاتورة المبسطة تخضع للمواعيد نفسها.

موعدك: 1 أبريل أم 1 أكتوبر 2027؟

المصدر: المادة الثالثة من القرار 189/2026.

كيف تحسب الخمسة ملايين؟

بحسب الأسئلة الشائعة لجهاز الضرائب (آخر تحديث 30 سبتمبر 2026)، يلزمك تطبيق الفوترة من 1 أبريل 2027 إذا تحقق أي من شرطين:

• أن تتجاوز قيمة توريداتك من 1 أبريل 2026 إلى 31 مارس 2027 مبلغ 5,000,000 ر.ع.
• أو أن تتجاوز القيمة المتوقعة لتوريداتك من 1 أبريل 2027 إلى 31 مارس 2028 المبلغ نفسه.

وإن لم يتحقق أي منهما، فموعدك 1 أكتوبر 2027.

وتدخل في الحساب: التوريدات الخاضعة للضريبة باستثناء الأصول الرأسمالية، وقيمة السلع والخدمات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي، والتوريدات داخل دول مجلس التعاون. ولمجموعات ضريبة القيمة المضافة يُقاس الحد على المجموعة كلها لا على كل عضو.

ويتيح الجهاز أداة رسمية باسم «التحقق من فترة التطبيق المحتملة»: تدخل رقمك الضريبي وفئة توريداتك الحالية والمتوقعة، فيعرض لك التاريخ المحتمل. والجهاز يصفها بأنها للتوعية والاستعداد فقط.

انتبه: الجدول القديم ما زال منشورًا

كثير من المقالات، وصفحة أسئلة شائعة مختصرة على بوابة الجهاز نفسها، ما زالت تعرض الجدول السابق ذا المراحل الأربع: كبار المكلفين في فبراير 2027، وبقية المكلفين في أغسطس 2027، ثم الجهات الحكومية. هذا الجدول حلّ محله القرار 189/2026 المنشور في الجريدة الرسمية، وملف الأسئلة الشائعة المحدّث (سبتمبر 2026) يعتمد التاريخين الجديدين. وقد نبّهت Sovos إلى هذا الاختلاف في أغسطس 2026.

من يتأثر من أصحاب المتاجر؟

الفوترة الإلكترونية مرتبطة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. والتسجيل إلزامي إذا تجاوزت توريداتك خلال 12 شهرًا 38,500 ر.ع، واختياري من 19,250 ر.ع، بحسب ملخص PwC الضريبي لعُمان.

ولا يوجد استثناء خاص بقطاع أو صناعة بعينها بحسب أسئلة الجهاز الشائعة. لكن القرار يتيح لرئيس الجهاز، بناءً على طلب مسبّب من الخاضع للضريبة، استثناءه من الفاتورة الإلكترونية لمدة يحددها الجهاز، بشرط تقديم الإقرارات وسداد الضريبة في مواعيدها (المادة 143 مكررًا 2).

كيف تعمل «فوترة»؟ نموذج الزوايا الخمس

يشرح جهاز الضرائب النظام بخمس زوايا:

1. المورد (أنت) يصدر الفاتورة.
2. تمر الفاتورة عبر مزوّد خدمة المورد المعتمد.
3. يتحقق منها ويتبادلها مع مزوّد خدمة العميل.
4. العميل يستلم بيانات الفاتورة.
5. في الوقت نفسه تُرسل البيانات إلى جهاز الضرائب.

والنظام مبني على شبكة Peppol، والجهاز يتطلب شهادة رقمية تُوفَّر عبر OpenPeppol، ومزوّدو الخدمة يجتازون اختبارات صيغة PINT OM قبل اعتمادهم.

مواعيد الإرسال

المصدر: الأسئلة الشائعة لجهاز الضرائب، سبتمبر 2026.

وB2C لا يُطبَّق منفصلًا، بل في الوقت نفسه مع B2B. وتشير الأسئلة الشائعة إلى أن رمز الاستجابة السريعة (QR) إلزامي في كل معاملات B2C، سواء كانت الفاتورة كاملة أو مبسطة. وبعد التطبيق تبقى فاتورة المستهلك ممكنة ورقيًا إضافة إلى الصيغة الإلكترونية المعتمدة.

وإن كان العميل شركة غير مشمولة بعد في مرحلتها، فترسل أنت الفاتورة إلى مزوّد خدمتك، وهو يرسل بيانات الفاتورة الضريبية إلى الجهاز، ويستمر تبادل الفاتورة مع العميل بالطريقة الحالية.

ماذا يعني هذا لمتجر ووكومرس أو سلة أو نقاط بيع؟

المادة (143 مكررًا 1) تُلزم الخاضع للضريبة بإصدار الفاتورة «بصورة آمنة بواسطة نظام إلكتروني»، وبمواصفات فنية لحمايته، وبخطط للطوارئ والأعطال، وبآليات لاستعادة البيانات. عمليًا:

• متجرك الإلكتروني يجب أن يُخرج بيانات كل طلب إلى مزوّد خدمة معتمد خلال 24 ساعة على الأكثر للمستهلك. اسأل منصتك (سلة، ووكومرس، شوبيفاي أو غيرها) هل لديها ربط جاهز مع مزوّد معتمد في عُمان، ولا تفترض ذلك.
• نقطة البيع في المحل تحتاج الربط نفسه، فالمادة لا تفرّق بين البيع أونلاين والبيع في المحل.
• نظام المحاسبة يجب أن يتوافق مع الصيغة المعتمدة، أو يمر عبر مزوّد يحوّل بياناته.
• الإلغاء والتعديل بعد الإصدار يتمان بإشعار دائن أو مدين إلكتروني، لا بحذف الفاتورة.
• الأرشفة مسؤوليتك أنت وفق تشريعات ضريبة القيمة المضافة، لا مسؤولية المزوّد وحده.

والجهاز يعلن أسماء الشركات المرخّص لها بتقديم خدمة الفوترة (المادة 143 مكررًا)، وصفحة مزوّدي الخدمة على بوابته هي المرجع. لا تتعاقد مع مزوّد قبل أن تتأكد من اعتماده هناك.

خطة عمل من الآن حتى موعدك

والغرامات تُطبَّق «وفقًا للتشريعات واللوائح المعمول بها» كما يقول الجهاز، ولم يُعلن جدول غرامات خاص بالفوترة حتى تاريخ هذا التحديث.

هل متجرك جاهز تقنيًا للربط؟ أرسل رابطه في الفحص المجاني، ونخبرك بما نراه في إعداده.

أخطاء شائعة نراها

1. الاعتماد على الجدول القديم (فبراير وأغسطس 2027). القرار المنشور يحدد أبريل وأكتوبر.
2. ظن أن PDF يكفي. الجهاز يفرّق صراحة بين الفاتورة الإلكترونية المعتمدة وملف PDF.
3. نسيان نقطة البيع والتركيز على المتجر الإلكتروني وحده.
4. التعاقد مع مزوّد غير معتمد لأن عرضه أرخص.
5. حذف الفواتير الخاطئة بدل إصدار إشعار دائن.

كيف تساعدك نقلة

نحن لسنا مزوّد خدمة فوترة معتمدًا، ولا نصدر فواتيرك. ما نقدّمه هو الجزء التقني حولها: في الأنظمة والتطبيقات نربط نظامك أو متجرك بالمزوّد الذي تختاره ونختبر الإرسال، وفي المتاجر الإلكترونية نبني المتجر بحيث تخرج بيانات الطلب نظيفة وكاملة. وإن لم تكن مرخّصًا بعد، فابدأ بـدليل ترخيص المتجر الإلكتروني في عُمان، وراجع الرقم الضريبي وعرض الأسعار في قائمة التدقيق القانونية. أو تواصل معنا.

أسئلة شائعة

متى تبدأ الفوترة الإلكترونية في عُمان؟

في 1 أبريل 2027 لمن تتجاوز توريداتهم السنوية 5 ملايين ر.ع، وفي 1 أكتوبر 2027 لبقية الخاضعين للضريبة، بحسب القرار 189/2026.

هل تشمل الفوترة الإلكترونية المتاجر الصغيرة؟

تشمل كل خاضع لضريبة القيمة المضافة مهما صغر. المتجر غير المسجّل في الضريبة غير مشمول بالقرار.

هل تشمل فواتير المستهلكين (B2C)؟

نعم. القرار يذكر التوريد لغير الخاضع للضريبة صراحة، والجهاز يحدد إرسال فاتورة المستهلك خلال 24 ساعة، مع رمز QR إلزامي.

ما الفرق بين الفاتورة الإلكترونية وفاتورة PDF؟

الفاتورة الإلكترونية في «فوترة» تصدر بصيغة رقمية موحدة وتُرسل للتحقق عبر مزوّد خدمة معتمد وتحمل رمز تحقق فريدًا. أما PDF فصورة لفاتورة لا يتحقق منها النظام.

هل يمكن الاستثناء من الفاتورة الإلكترونية؟

يجوز لرئيس الجهاز ذلك بطلب مسبّب ولمدة يحددها، بشرط الالتزام بتقديم الإقرارات وسداد الضريبة في مواعيدها (المادة 143 مكررًا 2).

هل أستطيع البدء قبل موعدي؟

نعم، والجهاز يشجع على الاختبار والإصدار قبل تاريخ الإلزام لتسهيل التسجيل والامتثال.

المصادر

المراجع الرسمية والمنشورة التي استندت إليها المقالة، كما اطّلعنا عليها في أكتوبر 2026:

• جهاز الضرائب — الفوترة الإلكترونية (المقدمة)
• قرار جهاز الضرائب 189/2026 بتعديل بعض أحكام اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة — قانون.عُمان
• جهاز الضرائب — الأسئلة الشائعة لفوترة (PDF، آخر تحديث 30 سبتمبر 2026)
• جهاز الضرائب — التحقق من فترة التطبيق المحتملة
• Sovos: Oman Fawtara rollout timelines revised (13 Aug 2026)
• PwC Worldwide Tax Summaries — Oman, Other taxes
• KPMG TaxNewsFlash: Oman VAT executive regulations amended, e-invoicing implementation (Aug 2026)
• جهاز الضرائب — مزودو الخدمة

عن هذا الدليل: أعدّته نقلة للحلول الرقمية، مؤسسة مرخّصة في سلطنة عُمان (س.ت 1647570) تصمّم المواقع والمتاجر والأنظمة. الأرقام والإجراءات منقولة من المصادر أعلاه بتاريخ آخر تحديث المذكور أول المقالة، وإن رأيت معلومة تغيّرت راسلنا لنحدّثها.